주식회사 에스티오





                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서






제 19 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지












                            삼화회계법인


독립된 감사인의 감사보고서



주식회사 에스티오
주주 및 이사회 귀중



감사의견

우리는 주식회사 에스티오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.


감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.



핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재고자산 저가법 평가
당기말 현재 재무상태표상 재고자산의 취득원가는 34,906백만원이며 재고자산평가충당금은 8,586백만원입니다(주석 10 참조). 패션산업에는 계절적 특성, 소비자의 기호변화 및 패션 트랜드 변화 등이 존재하며 이는 재고자산의 회수가능성에 대한 불확실성을 증가시킵니다. 이러한 산업내 특성으로 인하여 회사가 패션의류 재고자산을 평가하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다. 우리는 패션의류 재고자산의 순실현가능가치 평가과정에 포함된 회사의 판단 및 추정의 정도에 따라 해당 재고자산의 평가금액이 상이하게 결정될 수 있다는 사실에 주목하였습니다. 식별되지 않은 손상차손으로 인한 패션의류 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 판단하고, 이에 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 재고자산 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
- 회사가 재고자산 평가충당금 계산 시 사용한 주요 가정의 합리성 검토

- 회사가 계상한 재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증

- 재고자산 평가충당금 산정을 위해 회사가 사용한 자료에 대한 신뢰성 검토



기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.



강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3는 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 영업환경과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.


재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.



재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 석완주 입니다.



서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동)
삼  화  회  계  법  인
대표이사     석 완 주
2022년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표



주식회사 에스티오





제 19 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지



제 18 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스티오 대표이사 김흥수


본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강서구 양천로 583, B-15 (염창동, 우림블루나인)
(전   화) 02-2093-2500

재 무 상 태 표
제 19 기 2021년 12월 31일 현재
제 18 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스티오 (단위: 원)
과               목 주석 제 19 (당)기말 제 18 (전)기말
자               산




Ⅰ. 유  동  자  산

34,861,958,213
39,802,448,410
  1. 현금및현금성자산 4,6,7 1,656,219,252
436,880,978
  2. 단기금융자산 6 564,091,880
30,000,000
  3. 매출채권 4,6,8 2,481,584,232
2,646,125,446
  4. 기타금융자산 4,6,8,13
3,393,804,279
3,587,221,055
  5. 기타유동자산 9 436,821,121
796,036,303
  6. 유동계약자산 24 7,531,709
8,703,669
  7. 재고자산 10 26,319,686,273
32,297,480,959
  8. 당기법인세자산
2,219,467
-
Ⅱ. 비 유 동 자 산

26,358,980,667
26,163,045,912
  1. 장기금융자산 6 640,300,089
-
  2. 종속기업투자 11 103,197,251
-
  3. 유형자산 12,13 17,178,922,116
15,656,387,506
  4. 무형자산 14 69,199,578
27,962,916
  5. 기타비유동자산 9 -
1,095,822,924
  6. 기타금융자산 6,8,13 3,266,611,333
4,291,142,470
  7. 이연법인세자산 19 5,100,750,300
5,091,730,096
자  산  총  계

61,220,938,880
65,965,494,322
부          채




Ⅰ. 유  동  부  채

21,648,317,189
24,013,245,373
  1. 매입채무 4,6,15 6,465,913,439
2,768,207,839
  2. 차입금 4,6,17 8,422,214,624
13,430,079,850
  3. 리스부채 4,6,13,33 2,222,475,405
2,380,799,027
  4. 기타금융부채 4,6,15 3,821,628,959
4,451,471,798
  5. 기타유동부채 16 96,914,244
151,345,697
  6. 유동계약부채 24 418,525,372
431,028,067
  7. 충당부채 20 200,645,146
400,313,095
Ⅱ. 비 유 동 부 채

10,232,003,041
11,497,690,255
  1. 차입금 4,6,17 4,996,626,082
5,594,153,098
  2. 리스부채 4,13 4,652,137,339
4,949,179,682
  3. 기타금융부채 4,6,15 160,000,000
234,000,000
  4. 순확정급여부채 18 242,960,179
549,167,742
  5. 충당부채 20 180,279,441
171,189,733
부  채  총  계

31,880,320,230
35,510,935,628
자          본




Ⅰ. 자본금 1,21
6,250,488,000
6,250,488,000
Ⅱ. 주식발행초과금 21
406,315,493
406,315,493
Ⅳ. 기타자본항목 22
(1,513,100,446)
(1,513,100,446)
Ⅴ. 이익잉여금 23
24,196,915,603
25,310,855,647
자     본     총     계

29,340,618,650
30,454,558,694
부 채 및 자 본 총 계

61,220,938,880
65,965,494,322
주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스티오 (단위: 원)
과               목 주석 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기
Ⅰ. 매출액 24,33,34
64,499,785,598
68,274,442,522
Ⅱ. 매출원가 26
28,897,438,449
30,447,339,011
Ⅲ. 매출총이익

35,602,347,149
37,827,103,511
  1. 판매비와관리비 25,26,33 35,432,216,169
38,372,065,386
Ⅳ. 영업이익

170,130,980
(544,961,875)
  1. 기타영업외수익 27 846,991,334
182,235,919
  2. 기타영업외비용 27 47,470,140
5,542,194,846
  3. 금융수익 28 406,010,063
104,375,268
  4. 금융비용 28 1,117,328,228
1,167,318,726
  5. 지분법이익(손실) 11 103,197,251
(866,019,823)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

361,531,260
(7,833,884,083)
  1. 법인세비용(수익) 19 55,680,228
(5,163,307,363)
Ⅵ. 당기순이익(손실) 23
305,851,032
(2,670,576,720)
Ⅶ. 기타포괄이익

(84,693,796)
(543,840,485)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(84,693,796)
(559,424,330)
   1. 순확정급여부채의 재측정요소 18 (84,693,796)
(559,424,330)
당기손익으로 재분류되는 항목

-
15,583,845
   1. 지분법자본변동 11 -
15,583,845
Ⅷ. 총포괄이익

221,157,236
(3,214,417,205)
Ⅸ. 당기주당손익




  1. 기본주당이익(단위:원) 29
25
(220)
주석 참조

자 본 변 동 표
제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스티오 (단위: 원)
과               목 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익 기타자본항목 이익잉여금 총 계
2020.1.1(전기초) 6,250,488,000 406,315,493 (15,583,845) (1,513,100,446) 29,997,326,457 35,125,445,659
가. 총포괄이익





 1. 당기순이익 - - - - (2,670,576,720) (2,670,576,720)
 2. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (559,424,330) (559,424,330)
 3. 지분법자본변동 - - 15,583,845 - - 15,583,845
나. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래





 1. 연차배당 - - - - (1,456,469,760) (1,456,469,760)
2020.12.31(전기말) 6,250,488,000 406,315,493 - (1,513,100,446) 25,310,855,647 30,454,558,694
2021.1.1(당기초) 6,250,488,000 406,315,493 - (1,513,100,446) 25,310,855,647 30,454,558,694
가. 총포괄이익





 1. 당기순이익 - - - - 305,851,032 305,851,032
 2. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (84,693,796) (84,693,796)
나. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래





 1. 연차배당 - - - - (1,335,097,280) (1,335,097,280)
2021.12.31(당기말) 6,250,488,000 406,315,493 - (1,513,100,446) 24,196,915,603 29,340,618,650
주석 참조

현 금 흐 름 표
제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스티오 (단위: 원)
과               목 주석 제 19 (당) 기 제 18 (전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름

11,847,519,336
2,602,891,915
  1. 영업에서 창출된 현금흐름
12,145,649,683
3,432,906,461
     가. 당기순이익(손실)
305,851,032
(2,670,576,720)
     나. 조정 31 3,068,624,614
6,845,279,639
     다. 순운전자본의 변동 31 8,771,174,037
(741,796,458)
  2. 이자의 수취
58,836,707
34,919,644
  3. 이자의 지급
(1,118,279,576)
(1,164,662,872)
  4. 법인세 납부
761,312,522
299,728,682
Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,685,776,826)
(2,468,558,656)
  1. 단기금융상품의 증가
-
(105,000,000)
  2. 단기금융상품의 감소
30,000,000
180,000,000
  3. 단기대여금의 증가
-
(30,000,000)
  4. 단기대여금의 감소
59,402,490
4,189,392
  5. 상각후원가금융자산의 취득
-
(165,000,000)
  6. 기타투자자산의 증가
-
(13,347,311)
  7. 기타투자자산의 감소
-
194,397,212
  8. 장기금융상품의 증가
(110,826,829)
-
  9. 장기금융상품의 감소
257,992,343
-
  10. 장기대여금의 증가
(112,000,000)
(20,000,000)
  11. 유형자산의 취득
(1,170,175,000)
(1,319,201,511)
  12. 유형자산의 처분
44,130,170
164,134,805
  13. 무형자산의 취득
(53,750,000)
(27,641,210)
  14. 기타금융자산의 증가
-
(1,900,000)
  15. 기타금융자산의 감소
-
29,513,467
  16. 기타비유동투자자산의 증가
-
(75,754,183)
  17. 기타비유동금융자산의 증가
(903,350,000)
(1,124,400,000)
  18. 기타비유동금융자산의 감소
272,800,000
208,716,714
  19. 종속기업투자지분 취득
-
(547,032,000)
  20. 종속기업투자지분 처분
-
179,765,969
Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(8,942,404,515)
280,549,142
  1. 단기차입금의 차입
1,641,112,505
3,421,849,924
  2. 단기차입금의 상환
(5,447,958,508)
(1,030,000,000)
  3. 유동성장기차입금의 상환
(1,800,000,000)
(5,300,000,000)
  4. 장기차입금의 차입
-
1,500,000,000
  5. 사채의 증가
-
4,992,500,000
  6. 리스부채의 지급
(2,000,461,232)
(1,847,331,022)
  7. 배당금의 지급 23,30 (1,335,097,280)
(1,456,469,760)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,219,337,995
414,882,401
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

436,880,978
21,995,895
Ⅵ. 환율변동으로 인한 효과

279
2,682
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,656,219,252
436,880,978
주석 참조

주석

제 19 기 2021년 12월 31일 현재
제 18 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스티오


1. 일반적 사항

주식회사 에스티오(이하 "회사")는 2003년 2월 22일에 남성의류ㆍ피혁ㆍ악세사리 제조 및 유통을 주 사업목적으로 하여 설립하였으며, 서울시 강서구 염창동에 본점을 두고 있습니다. 회사는 한국거래소 코스닥시장에 2009년 4월 17일 상장을 하였습니다. 한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,250백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주   주

소유주식수

지분율

김흥수

8,467,430 주

67.73%

자기주식

363,728 주

2.91%

기타

3,669,818 주

29.36%

합   계

12,500,976 주

100.00%


2. 중요한 회계정책


다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준


회사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산


한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.


2.2 회계정책과 공시의 변경


2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.


1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였습니다. 경과규정의 소급 적용에 따라 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으므로 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다.


2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서


제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 개념체계의 인용

 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'  개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' '회계정책' 의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ '회계추정' 의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
 
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
 
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
 
9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
 
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
 ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리 합니다.


2.4 외화환산


(1) 기능통화와 표시통화


회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.


(2) 외화거래와 보고기간말의 환산


외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.


차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.


비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산


(1) 분류


회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산


금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.


공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.


단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.


(2) 측정


회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.


내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.


① 채무상품


금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
 
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에    '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.


② 지분상품


회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.


당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.


(3) 손상


회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)


(4) 인식과 제거


금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.


회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.


(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.


2.6 매출채권


매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)


2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.


2.8 유형자산

 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

20년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

4년


유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

(1) 임차권리금
 
임차권리금은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고있습니다. 임차권리금은 추정 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
 
(2) 소프트웨어
 
취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 계상하고 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
 
(3) 기타무형자산
 
상표권은 취득시 발생한 원가를 기준으로 계상하고 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
 
2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.


2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1)  분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.


2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)

금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액


2.14 충당부채
 
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.


2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
 
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
 
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
 
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
 
2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
 
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.


2.17 수익인식


(1) 수행의무의 식별

회사는 직영점과 대리점을 통해 고객에게 의류를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ①의류 판매, ②브랜드 연간 회원권 판매로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 브랜드 연간 회원권 가입고객에게 계약기간 동안 회원제 판매가에 재화를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 계약 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.


(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.


(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.


(4) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 회수할 제품의 과거 장부금액에 의거해 측정합니다.


(5) 계약체결 증분원가

회사는 판매과정에서 실적에 따라 지급되는 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이 비용은 판매 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우, 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.18 리스


(1) 리스제공자


회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.


(2) 리스이용자


회사는 다양한 소매매장, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.


계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.


리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.


회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.


리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.


-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.


리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.


회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영


개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.


회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.


각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.


사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치


사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
 
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등 소액의 사무용 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 8.0%~23.0%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권


회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.


2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
 
회사는 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
 
2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 2월 24일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.


3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.


다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
 
(1) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
 
(2) 재고자산의 순실현가능가치
 
재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 소진율 및 판매가격에서 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.


(3) 법인세


회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).
또한, 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 향후 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.


(4) 금융자산의 손상


금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).


(5) 순확정급여부채


순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).


(6) 수익인식
 
- 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
 
- 고객충성제도
 
고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.


(7) 리스
 
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.


소매매장, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-

연장하지 않기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

-

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

-

위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.


회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

 

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.


당기 중 연장선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채 556백만원 및 사용권자산 239백만원을 감액하였습니다.


(8) 자산의 손상

회사는 매 보고기간말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 손상검사는 회사전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액을 검토하는 방법으로 수행되었습니다. (주석12 참조)

4. 재무위험관리


4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국내에서 의류판매업을 영위하고 있으므로 영업상으로는 외환위험은 제한적으로 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,원)
구     분
통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액
현금및현금성자산 USD - - 1.38 1,501
EUR 68.10 91,413 68.10 91,134
원화 합계 91,413
92,635
차입금 USD 8,550.00 10,136,025 - -
EUR 27,622.36 37,078,599 - -
원화 합계 47,214,624
- -


법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 외화표시 자산 및 부채에 대한 위험은 환율 10% 상승 및 하락인 경우를 합리적인 것으로 판단하여 계산하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
금융자산 9,141 (9,141) 9,264 (9,264)
금융부채 (4,721,462) 4,721,462 - -
순효과 (4,712,321) 4,712,321 9,264 (9,264)


(2) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 4백만원(전기: 10백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
지     수
당기 전기
금액 비율 금액 비율
변동금리 차입금 5,000,000,000 52.15% 13,030,079,850 68.47%
기타 차입금 - 이자율 재설정일(*)



6개월 미만 2,747,214,624 5.57% - 0.00%
6-12개월 675,000,000 5.03% 1,000,000,000 5.26%
1-5년 5,000,000,000 37.25% 5,000,000,000 26.27%
합계 13,422,214,624 100% 19,030,079,850 100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점.

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(1) 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.  

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산


(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 판매거래처에 대한 현금 및 부동산 담보를 확보하는 등 대손발생 위험을 최소화 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분 정상 3개월 이하 6개월이하 9개월이하 11개월이하 12개월이상 합계
당기말
기대 손실률 0.04% 0.49% 8.88% 37.00% - 98.10% -
총 장부금액 - 매출채권 2,443,455,945 30,724,851 605,922 4,141,065 - 283,989,940 2,762,917,723
손실 충당금  합계 1,015,095 149,903 53,806 1,532,194 - 278,582,492 281,333,491
전기말






기대 손실률 0.08% 1.18% 0.01% - - 69.11% -
총 장부금액 - 매출채권 2,068,318,689 385,130,177 73,227,273 - - 406,847,230 2,933,523,369
손실 충당금  합계 1,676,086 4,547,296 7,331 - - 281,167,209 287,397,922


당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
 구     분 매출채권
당기 전기
기초 287,397,923 360,150,433
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (5,932,832) (6,466,372)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (131,600) (66,286,138)
기말 281,333,491 287,397,923


매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장단기대여금, 임차보증금
, 금융리스채권 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 미수금 등의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
  구     분 미수금 상각후원가금융자산
당기 전기 당기 전기
기초 63,695,495 132,790,845 330,000,000 165,000,000
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 772,910 (3,280,522) - 165,000,000
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (772,910) (65,814,828) - -
기말 63,695,495 63,695,495 330,000,000 330,000,000


(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구  분 당기 전기
매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동 (5,932,832) (6,466,372)
기타금융자산 772,910 (3,280,522)
상각후원가금융자산 - 165,000,000
대손상각비 및 기타의대손상각비 (5,159,922) 155,253,106


4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금
한도(주석32참조) 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.


회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금,시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한
현금성자산에1,656백만원(전기말: 437백만원)을 투자하고 있습니다.


(1) 유동성 약정


회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말

전기말

변동금리



- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

12,400,000,000 17,560,000,000
- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) - 600,000,000
고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금) 7,560,500,000 3,000,000,000
- 1년 내 만기 도래 (사모사채) - -
- 1년 이후 만기 도래(사모사채) 5,000,000,000 5,000,000,000


(2) 유동성 위험분석

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
당기말 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 합계 장부금액
매입채무 6,465,913,439 - - - - 6,465,913,439 6,465,913,439
장단기차입금(*) 2,263,391,348 6,352,568,564 - - - 8,615,959,912 8,422,214,624
사채(*) 40,931,507 125,068,493 5,051,391,781 - - 5,217,391,781 4,996,626,082
리스부채(*) 644,400,970 1,662,340,214 2,083,462,123 3,073,983,567 522,641,186 7,986,828,060 6,874,612,744
기타금융부채 1,704,279,725 2,117,349,234 160,000,000 - - 3,981,628,959 3,981,628,959
합계 11,118,916,989 10,257,326,505 7,294,853,904 3,073,983,567 522,641,186 32,267,722,151 30,740,995,848
(단위: 원)
 전기말 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 합계 장부금액
매입채무 2,768,207,839 - - - - 2,768,207,839 2,768,207,839
장단기차입금(*) 2,240,238,959 11,436,207,320 607,971,082 - - 14,284,417,361 14,030,079,850
사채(*) 40,931,507 125,068,493 166,000,000 5,051,391,781
5,383,391,781 4,994,153,098
리스부채(*) 643,856,495 1,837,152,276 2,183,745,821 3,265,614,592 744,686,842 8,675,056,026 7,329,978,709
기타금융부채 2,047,175,772 2,404,296,026 234,000,000 - - 4,685,471,798 4,685,471,798
합계 7,740,410,572 15,802,724,115 3,191,716,903 8,317,006,373 744,686,842 35,796,544,805 33,807,891,294

(*) 표시된 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.


자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 다른 기업과 일관되게 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.


보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
총차입금   13,418,840,706 19,024,232,948
차감: 현금및현금성자산   1,656,219,252 436,880,978
순부채   11,762,621,454 18,587,351,970
자본총계   29,340,618,650 30,454,558,694
총자본   41,103,240,104 49,041,910,664
자본조달비율   28.62% 37.90%


4.3 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분 당기말
자산총액 상계된 부채총액 재무상태표 표시 순액
매출채권 3,319,823,447 (802,968,057) 2,516,855,390
(단위: 원)
구     분 전기말
자산총액 상계된 부채총액 재무상태표 표시 순액
매출채권 3,387,218,421 (646,176,165) 2,741,042,256


회사는 대리점 등과의 거래에서 발생한 매출채권 및 미지급금을 상계하고 있습니다.


5. 금융상품 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치


회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.


5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)


6. 범주별 금융상품


6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가



 현금및현금성자산  

1,656,219,252 436,880,978

 장ㆍ단기금융상품  

- 30,000,000

 매출채권  

2,481,584,232 2,646,125,446

 기타금융자산

6,660,415,612 7,878,363,525
당기손익-공정가치측정금융자산

  장ㆍ단기금융상품 1,204,391,969 -

합계

12,002,611,065 10,991,369,949
(단위: 원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가



 매입채무

6,465,913,439 2,768,207,839

 차입금

13,418,840,706 19,024,232,948

 기타금융부채

3,981,628,959 4,685,471,798

합계

23,866,383,104 26,477,912,585


6.2. 범주별 금융상품순손익

(단위: 원)

재무상태표 상 자산 및 부채

당기

전기

상각후원가 금융자산



 이자수익

362,090,737 79,245,695

 순외화환산손익

279 2,682

 손실충당금환입(상각)

5,932,832 6,466,372
 기타의 대손상각비 (772,910) 3,280,522

 손상차손

- (165,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산

 평가이익 43,919,326 -

상각후원가 금융부채



 이자비용

(1,117,328,228) (580,760,161)

 순외환차손익

3,047,665 244,892

 순외화환산손익

1,019,223 -


7. 현금및현금성자산
 
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

1,655,221,252 435,882,978

기타

998,000 998,000
합 계 1,656,219,252 436,880,978


8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

2,762,917,723 2,933,523,369

손실충당금

(281,333,491) (287,397,923)

매출채권 (순액)

2,481,584,232 2,646,125,446


매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은
주석 4.1.2서제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합 계

유동

비유동

합 계

미수금 1,771,383,604 - 1,771,383,604 3,141,719,083 - 3,141,719,083
미수수익 31,449 - 31,449 100,532 - 100,532
장단기대여금 54,055,685 44,352,433 98,408,118 36,551,268 9,259,340 45,810,608
리스채권 41,161,290 - 41,161,290 66,000,000 41,161,290 107,161,290
임차보증금 1,610,500,000 3,760,000,000 5,370,500,000 410,655,019 4,330,000,000 4,740,655,019
기타보증금 - 140,181,980 140,181,980 - 139,631,980 139,631,980
상각후원가측정금융자산 165,000,000 165,000,000 330,000,000 165,000,000 165,000,000 330,000,000
총 장부금액 3,642,132,028 4,109,534,413 7,751,666,441 3,820,025,902 4,685,052,610 8,505,078,512
차감: 미수금 손실충당금 (63,695,495) - (63,695,495) (63,695,495) - (63,695,495)
차감:현재가치할인차금(리스채권) (1,178,159) - (1,178,159) (2,854,581) (4,331,185) (7,185,766)
차감:현재가치할인차금(임차보증금) (18,454,095) (677,923,080) (696,377,175) (1,254,771) (224,578,955) (225,833,726)
차감:금융자산손상차손
(상각후원가측정금융자산)
(165,000,000) (165,000,000) (330,000,000) (165,000,000) (165,000,000) (330,000,000)
상각후원가 3,393,804,279 3,266,611,333 6,660,415,612 3,587,221,055 4,291,142,470 7,878,363,525


(3) 손상


매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 참고하시기 바랍니다.

9. 타자산

(단위: 원)

구     분

당기말

전기말

유동항목

선급금 224,326,227 206,558,562
선급비용 50,216,183 40,972,937
선급제세 162,278,711 288,810,946
수입보증금 - 3,959,299
기타투자자산 - 255,734,559
소계 436,821,121 796,036,303
비유동항목

기타투자자산 - 1,095,822,924
소계 - 1,095,822,924
합 계 436,821,121 1,891,859,227


10. 재고자산

(단위: 원)

구    분

당기말 전기말

제품

34,093,271,845 37,440,837,261

제품평가충당금

(8,568,773,343) (6,013,162,633)

상품

34,343,199 66,755,682

상품평가충당금

(17,616,896) (21,122,544)

원재료

778,461,468 824,173,193

합 계

26,319,686,273 32,297,480,959


비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,565백만원(전기:16,841백만원)입니다. 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입) 금액은2,552백만원(전기 손실: 426백만원)입니다.

11. 종속기업투자


(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업  

소재국가

당기말

전기말

지분율

장부금액

지분율

장부금액

(주)에스엘피(*1)

한국

100% 103,197,251 100% -

(*1)  20년말 지분법 적용 중단으로 인한 전기 미반영 손실 31,268,474을 인식하여
       21년 당기 순이익으로 지분법 적용 재개

(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.


1) 당기

(단위: 원)

기업명

기초

취득(처분)

지분법손익

지분법자본변동

기말

(주)에스엘피

- - 103,197,251 - 103,197,251


2) 전기

(단위: 원)

기업명

기초

취득(처분)

지분법손익

지분법자본변동

기말

STCO CHINA CO.,LTD(*1)

516,455,835 133,159,133 (665,198,813) 15,583,845 -

(주)에스엘피

821,010 200,000,000 (200,821,010) - -

합 계

517,276,845 333,159,133 (866,019,823) 15,583,845 -

(*1) STCO CHINA CO., LTD는 2020년 10월 27일자로 청산 완료되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)
 기업명 (주)에스엘피
유동자산 711,443,640
비유동자산 77,833,848
유동부채 319,891,033
비유동부채 366,189,204
수익 3,022,328,660
영업손익 134,465,725
기타포괄손익 -
총포괄손익 134,465,725
종속기업에서 수령한 배당금 -


2) 전기

(단위: 원)
 기업명 STCO CHINA CO.,LTD (주)에스엘피
유동자산 - 585,959,419
비유동자산 - 88,956,029
유동부채 - 436,202,388
비유동부채 - 269,981,534
수익 189,028,785 2,937,638,450
영업손익 (665,198,813) (232,089,484)
기타포괄손익 15,583,845 -
총포괄손익 (649,614,968) (232,089,484)
종속기업에서 수령한 배당금 - -


(4) 당기와 전기의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)
기업명 당기말 순자산(a) 회사지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액
(주)에스엘피 103,197,251 100% 103,197,251 103,197,251


2) 전기

(단위: 원)
기업명 당기말 순자산(a) 회사지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액
 (주)에스엘피(*1) - 100% - -

(*1) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
기업명 당기 전기
미반영 손실 미반영 손실 누계액 미반영 손실 미반영 손실 누계액
(주)에스엘피 - - (31,268,474) (31,268,474)


12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 원)
당기 토지 건물및구축물 시설장치등 차량운반구및비품 사용권자산 합 계
기초 총장부금액 3,988,666,637 10,077,560,837 12,050,154,279 892,890,943 10,388,875,065 37,398,147,761
상각누계액 - (2,744,187,012) (11,090,184,117) (839,622,646) (7,067,766,480) (21,741,760,255)
기초 순장부금액 3,988,666,637 7,333,373,825 959,970,162 53,268,297 3,321,108,585 15,656,387,506
취  득 - - 1,126,610,000 17,785,000 3,014,497,987 4,158,892,987
처  분 - - (57,454,916) (81,000) (236,665,525) (294,201,441)
손상차손 - - - - - -
감가상각 - (251,671,500) (538,486,028) (30,991,920) (1,521,007,488) (2,342,156,936)
기말 총장부금액 3,988,666,637 10,077,560,837 11,706,563,492 836,925,943 11,858,087,232 38,467,804,141
상각누계액(*1) - (2,995,858,512) (10,215,924,274) (796,945,566) (7,280,153,673) (21,288,882,025)
기말 순장부금액 3,988,666,637 7,081,702,325 1,490,639,218 39,980,377 4,577,933,559 17,178,922,116

(*1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(단위: 원)
전기 토지 건물및구축물 시설장치등 차량운반구및비품 사용권자산 합 계
기초 총장부금액 3,988,666,637 10,077,560,837 11,843,177,779 909,922,034 8,206,073,168 35,025,400,455
상각누계액 - (2,446,136,320) (9,673,335,589) (742,482,242) (1,359,443,010) (14,221,397,161)
기초 순장부금액 3,988,666,637 7,631,424,517 2,169,842,190 167,439,792 6,846,630,158 20,804,003,294
취  득 - - 1,240,537,875 16,463,636 2,915,933,077 4,172,934,588
처  분 - - (339,059,751) (14,000) (496,051,064) (835,124,815)
손상차손(*1) - (42,286,904) (1,103,877,226) (61,129,449) (3,820,118,881) (5,027,412,460)
감가상각 - (255,763,788) (1,007,472,926) (69,491,682) (2,125,284,705) (3,458,013,101)
기말 총장부금액 3,988,666,637 10,077,560,837 12,050,154,279 892,890,943 10,388,875,065 37,398,147,761
상각누계액 - (2,744,187,012) (11,090,184,117) (839,622,646) (7,067,766,480) (21,741,760,255)
기말 순장부금액 3,988,666,637 7,333,373,825 959,970,162 53,268,297 3,321,108,585 15,656,387,506

(*1) 전기 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

감가상각비 2,342백만원(전기: 3,458백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 원)
당기

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

3,953,282,282 16,200,000,000 차입금
(주석 17)
7,002,261,385 우리은행 등

건물

6,971,697,257


13. 리스

13.1 리스이용자

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액


리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


- 당기
(단위: 원)
구 분 사용권자산 부동산 사용권자산 차량운반구 합계
기초 순장부금액 3,304,099,566 17,009,019 3,321,108,585
취득 2,865,215,813 149,282,174 3,014,497,987
처분 (236,665,525) - (236,665,525)
손상차손 - - -
상각비 (1,497,275,001) (23,732,487) (1,521,007,488)
기말 순장부금액 4,435,374,853 142,558,706 4,577,933,559


- 전기
(단위: 원)
구 분 사용권자산 부동산 사용권자산 차량운반구 합계
기초 순장부금액 6,744,518,737 102,111,421 6,846,630,158
취득 2,915,933,077 - 2,915,933,077
처분 (481,565,565) (14,485,499) (496,051,064)
손상차손 (3,800,554,187) (19,564,694) (3,820,118,881)
상각비 (2,074,232,496) (51,052,209) (2,125,284,705)
기말 순장부금액 3,304,099,566 17,009,019 3,321,108,585




(단위: 원)
구 분 당기말 당기초
리스부채(*)
유동 2,222,475,405 2,380,799,027
비유동 4,652,137,339 4,949,179,682
합계 6,874,612,744 7,329,978,709


당기 중 사용권자산은 3,014백만원(전기 : 2,916백만원) 증가하였습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액


리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비



 부동산

1,497,275,001 2,074,232,496

 차량운반구

23,732,487 51,052,209

합계

1,521,007,488 2,125,284,705
사용권자산의 손상차손(*) - 3,820,118,881

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

511,186,301 586,558,565
임차보증금 이자수익 347,242,439 69,985,092

단기리스료(관리비에 포함)

12,329,887 1,560,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

12,892,691 13,592,692

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)

424,815,431 331,311,993

(*) 2020년 기말 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다. (주석12참조)

당기 중 리스의 총 현금유출액은 2,872 백만원(전기: 2,703백만원) 입니다.

회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 총 44백만원 입니다.

13.2 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보(전대리스 해당)는 다음과 같습니다.


(1) 재무상태표에 인식된 금액


리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
리스채권(*1)
유동 39,983,131 63,145,419
비유동 - 36,830,105
합계 39,983,131 99,975,524

(*1) 재무상태표의 '기타금융자산'항목에 포함되었습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
리스채권 이자수익 6,007,607 25,129,573


14. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 원)
당기 임차권리금 소프트웨어 기타무형자산 합 계
기초 순장부금액 4,000 26,594,411 1,364,505 27,962,916
취득 - 53,750,000 - 53,750,000
손상차손 - - - -
상각 - (11,434,751) (1,078,587) (12,513,338)
기말 순장부금액 4,000 68,909,660 285,918 69,199,578
취득원가 147,000,000 891,104,568 130,767,021 1,168,871,589
상각누계액(*1) (146,996,000) (822,194,908) (130,481,103) (1,099,672,011)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(단위: 원)
전기 임차권리금 소프트웨어 기타무형자산 합 계
기초 순장부금액 4,000 49,029,927 6,269,930 55,303,857
취득 - 27,641,210 - 27,641,210
처분/대체 - (1,000) - (1,000)
손상차손 - (30,545,471) (1,566,077) (32,111,548)
상각 - (19,530,255) (3,339,348) (22,869,603)
기말 순장부금액 4,000 26,594,411 1,364,505 27,962,916
취득원가 147,000,000 837,354,568 130,767,021 1,115,121,589
상각누계액(*1) (146,996,000) (810,760,157) (129,402,516) (1,087,158,673)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

무형자산상각비
13백만원(전기: 23백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
유동항목
매입채무(*1) 6,465,913,439 2,768,207,839
미지급금 1,478,021,048 1,789,540,531
미지급비용 222,895,587 254,247,151
예수금 3,363,090 3,388,090
유동 매장보증금 2,117,349,234 2,404,296,026
소계 10,287,542,398 7,219,679,637
비유동항목

매장보증금 160,000,000 234,000,000
소계 160,000,000 234,000,000
합계 10,447,542,398 7,453,679,637

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며, 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.


16. 기타부채

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
선수금 442,563 252,200
선수수익 7,155,751 59,721,217
제세공과미지급금 34,597,580 35,968,390
제세공과예수금 54,718,350 55,403,890
소계 96,914,244 151,345,697


17. 차입금


(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
유동
단기차입금 7,822,214,624 11,630,079,850
유동성장기차입금 600,000,000 1,800,000,000
소 계 8,422,214,624 13,430,079,850
비유동
장기차입금 - 600,000,000
사채 4,996,626,082 4,994,153,098
소 계 4,996,626,082 5,594,153,098
합 계 13,418,840,706 19,024,232,948


회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 단기차입금

(단위: 원)
차입금종류 차 입 처 최장만기일 이자율 당기말 전기말
운영자금대출 우리은행 外 5개 2022-12-21 2.00% - 5.51% 8,422,214,624 13,090,079,850
시설자금대출 - - - - 340,000,000
합    계 8,422,214,624 13,430,079,850


(3) 장기차입금

(단위: 원)
차입금종류 차 입 처 최장만기일 이자율 당기말 전기말
운영자금대출 국민은행 2022-12-15 2.90% 600,000,000 1,500,000,000
합    계 600,000,000 1,500,000,000
차감 : 유동성대체액 (600,000,000) (900,000,000)
비유동 차입금잔액 - 600,000,000


상기 장단기차입금은 원금분할 상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 회사의 유형자산(장부금액 10,925 백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)

(4) 사채

(단위: 원)
종  류 만기일 이자율 구  분 당기말 전기말
사모사채 2023-04-23 3.320% 액면금액 5,000,000,000 5,000,000,000
사채할인발행차금 (3,373,918) (5,846,902)
합    계 4,996,626,082 4,994,153,098
차감 : 유동성대체액 - -
비유동 사채 잔액 4,996,626,082 4,994,153,098


18. 순확정급여부채


(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구     분  

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

5,212,700,810 5,079,818,051

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

242,960,179 549,167,742

사외적립자산의 공정가치

(5,212,700,810) (5,079,818,051)

재무상태표상 부채

242,960,179 549,167,742


(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)
구     분 당기 전기
기초금액 5,628,985,793 4,241,611,979
당기근무원가 579,126,927 581,535,425
이자비용 150,055,243 81,433,696
과거근무원가 및 정산손익 - 622,267,340
재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 72,207,981 196,340,756
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (64,160,693) 429,770,960
제도에서의 지급액:

- 급여의 지급 (910,554,262) (523,974,363)
보고기간말 금액 5,455,660,989 5,628,985,793


(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)
구     분 당기 전기
기초금액 5,079,818,051 4,002,031,591
이자수익 120,763,733 92,859,787
재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
   (이자수익에 포함된 금액 제외)
(100,534,502) (91,098,964)
기여금:

- 사용자 800,000,000 1,600,000,000
- 종업원 - -
제도에서의 지급:

- 급여의 지급 (687,346,472) (523,974,363)
보고기간말 금액 5,212,700,810 5,079,818,051


(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 원)
구     분 당기 전기
당기근무원가   579,126,927 1,203,802,765
이자원가   150,055,243 81,433,696
이자수익 (120,763,733) (92,859,787)
종업원 급여에 포함된 총 비용 608,418,437 1,192,376,674


총 비용 중 107백만원(전기: 216백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 501백만원(전기: 977백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구     분 당기말 전기말
할인율   3.29% 2.78%
미래임금상승률   4.70% 3.80%


(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)
구     분 확정급여채무의 영향
기말 1% 증가시 1% 감소시
할인율 5,455,660,989 5,051,159,251 -7.41% 5,924,347,567 8.59%
임금상승률 5,455,660,989 5,881,589,802 7.81% 5,083,161,443 -6.83%


상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.  

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.


(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.


회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 추가적으로 불입될 예상금액이 없다고 추정하고 있습니다.


당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구     분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계
지급액 517,364,286 523,020,375 1,517,853,500 2,668,356,843 11,466,790,828 16,693,385,832


보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.7521년입니다.

(8) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
공시가격 비공시가격 합계 구성비 공시가격 비공시가격 합계 구성비
현금및현금성자산 5,212,700,810 - 5,212,700,810 100% 5,079,818,051 - 5,079,818,051 100%


19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 원)
구     분 당기 전기
당기법인세

 당기손익에 대한 당기법인세 83,687,948 436,074
 전기법인세의 조정사항 (42,875,510) (665,575,855)
이연법인세

 일시적차이의 증감 14,867,790 (4,498,167,582)
법인세비용 55,680,228 (5,163,307,363)


(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 원)
구     분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 361,531,260 (7,833,884,083)
국내법인세율로 계산된 법인세비용 101,536,877 (1,701,454,498)
법인세 효과:

-  세무상 과세되지 않는 수익 (24,435,070) (159,546,350)
-  세무상 차감되지 않는 비용 1,385,354 16,588,434
-  세액공제 및 공제감면세액 - -
-  전기법인세 조정사항 (42,875,510) (665,575,855)
-  과거 미인식된 이연법인세 반영 효과 - -
-  이연법인세 미인식효과 등 20,068,577 (2,653,319,094)
법인세비용(이익) 55,680,228 (5,163,307,363)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 15.40% - (*)

(*) 전기에는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익에 반영된 법인세효과

(단위: 원)
구  분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
보험수리적손익 (108,581,790) 23,887,994 (84,693,796) (717,210,680) 157,786,350 (559,424,330)


(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 원)
구         분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 8,886,490,756 8,541,428,810
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 225,240,542 275,825,644
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,009,317,103) (3,722,605,859)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,663,895) (2,918,499)
이연법인세자산(부채) 순액 5,100,750,300 5,091,730,096


(5) 이연법인세의 총 변동 내역

(단위: 원)
구  분 당기 전기
기초금액   5,091,730,096 435,776,164
당기손익에 반영된 이연법인세 (14,867,790) 4,498,167,582
기타포괄손익에 반영된 법인세 23,887,994 157,786,350
기말금액   5,100,750,300 5,091,730,096


(6) 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동 내역

1) 당기

(단위: 원)
구   분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
이연법인세부채
퇴직연금운용자산 (1,117,559,971) (29,234,207) - (1,146,794,178)
미수수익 (22,117) 15,198 - (6,919)
감가상각비 (880) - - (880)
매출원가(반품충당부채) (1,914,807) 257,831 - (1,656,976)
사용권자산 (2,285,552,514) (323,226,677) - (2,608,779,191)
리스채권 (23,575,484) 14,520,000 - (9,055,484)
리스부채(현할차) (295,917,010) 51,229,640 - (244,687,370)
미수금 (981,575) 981,575 - -
소계 (3,725,524,358) (285,456,640) - (4,010,980,998)
이연법인세자산
퇴직급여부채 886,381,171 (12,913,737) - 873,467,434
보험수리적손익 268,761,889 - 23,887,994 292,649,883
대손충당금 58,769,785 6,471,484 - 65,241,269
이연수익 90,413,196 (3,112,390) - 87,300,806
미확정비용 46,026,366 (6,143,991) - 39,882,375
만기보유증권 92,400,000 - - 92,400,000
매출액(반품충당부채) 4,412,978 347,338 - 4,760,316
업무용차량(감가) 23,497,680 1,112,809 - 24,610,489
자산 손상 1,113,095,282 (198,437,724) - 914,657,558
판매촉진충당금 - 14,460 - 14,460
이월결손금 3,433,506,398 448,156,659 - 3,881,663,057
소송충당부채 76,203,319 (48,162,003) - 28,041,316
사용권자산 상각누계액 714,482,472 126,233,423 - 840,715,895
리스채권(현할차) 1,580,869 (1,321,674) - 259,195
임차보증금 (현할차) 49,683,420 103,519,559 - 153,202,979
리스부채 1,908,512,326 (151,410,153) - 1,757,102,173
복구충당부채 49,527,303 6,234,790 - 55,762,093
소 계 8,817,254,454 270,588,850 23,887,994 9,111,731,298
순 액 5,091,730,096 (14,867,790) 23,887,994 5,100,750,300


2) 전기

(단위: 원)
구   분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
이연법인세부채
퇴직연금운용자산 (849,920,821) (267,639,150) - (1,117,559,971)
미수수익 (138,600) 116,483 - (22,117)
감가상각비 (1,540) 660 - (880)
매출원가(반품충당부채) (5,496,299) 3,581,492 - (1,914,807)
사용권자산 (1,805,336,097) (480,216,417) - (2,285,552,514)
리스채권 (75,900,000) 52,324,516 - (23,575,484)
리스부채(현할차) (290,563,582) (5,353,428) - (295,917,010)
미수금 (1,243,151) 261,576 - (981,575)
소 계 (3,028,600,090) (696,924,268) - (3,725,524,358)
이연법인세자산
퇴직급여부채 738,945,282 147,435,889 - 886,381,171
보험수리적손익 110,975,539 - 157,786,350 268,761,889
대손충당금 93,020,078 (34,250,293) - 58,769,785
이연수익 77,190,924 13,222,272 - 90,413,196
미확정비용 45,803,291 223,075 - 46,026,366
만기보유증권 56,100,000 36,300,000 - 92,400,000
매출액(반품충당부채) 13,669,954 (9,256,976) - 4,412,978
업무용차량(감가) 22,384,875 1,112,805 - 23,497,680
자산 손상 - 1,113,095,282 - 1,113,095,282
이월결손금 - 3,433,506,398 - 3,433,506,398
소송충당부채 70,076,147 6,127,172 - 76,203,319
사용권자산 상각누계액 299,077,462 415,405,010 - 714,482,472
리스채권(현할차) 9,152,223 (7,571,354) - 1,580,869
임차보증금(현할차) 49,788,566 (105,146) - 49,683,420
리스부채 1,834,205,825 74,306,501 - 1,908,512,326
복구충당부채 43,986,088 5,541,215 - 49,527,303
소 계 3,464,376,254 5,195,091,850 157,786,350 8,817,254,454
순 액 435,776,164 4,498,167,582 157,786,350 5,091,730,096


종속기업투자와 관련된 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 및 배당가능성이 희박하여 일시적차이가 소멸할 가능성이 적으므로 이로 인한 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 총 차감할 일시적차이는  497백만원(전기: 600백만원) 입니다.

20. 충당부채

충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)
구     분 소송충당부채 복구충당부채 합계
기초 346,378,722 225,124,106 571,502,828
전입(환입) (218,918,196) 57,023,341 (161,894,855)
사용 - (28,683,386) (28,683,386)
기말 127,460,526 253,464,061 380,924,587
유동항목 127,460,526 73,184,620 200,645,146
비유동항목 - 180,279,441 180,279,441


2) 전기

(단위: 원)
구     분 소송충당부채 복구충당부채 합계
기초 318,527,941 199,936,763 518,464,704
전입(환입) 27,850,781 46,812,694 74,663,475
사용 - (21,625,351) (21,625,351)
기말 346,378,722 225,124,106 571,502,828
유동항목 346,378,722 53,934,373 400,313,095
비유동항목 - 171,189,733 171,189,733


21. 자본금 및 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,500,976주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)
구     분 주식수 자본금 주식발행초과금 합   계
2019년 12월 31일 12,500,976주 6,250,488,000 406,315,493 6,656,803,493
2020년 12월 31일 12,500,976주 6,250,488,000 406,315,493 6,656,803,493
2021년 12월 31일 12,500,976주 6,250,488,000 406,315,493 6,656,803,493


22. 기타자본항목

보고기간말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구     분 당기말 전기말
주식수 장부금액 공정가치 주식수 장부금액 공정가치
자기주식
363,728 1,513,100,446 911,138,640 363,728 1,513,100,446 783,833,840


23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)
구     분 당기말 전기말
법정적립금(*)   602,437,787 468,928,059
미처분이익잉여금   23,594,477,816 24,841,927,588
합 계 24,196,915,603 25,310,855,647

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.


(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(전기처분 확정일 : 2021년 3월 31일)

(단위: 원)
과   목 2021년 2020년
처분예정일 :  2022년 03월 31일 처분확정일 :  2021년 03월 31일
1. 미처분 이익잉여금
23,594,477,816
24,841,927,588
 전기이월이익잉여금 23,373,320,580
28,071,928,638
 보험수리적손익 (84,693,796)
(559,424,330)
 당기순이익(손실) 305,851,032
(2,670,576,720)
2. 이익잉여금 처분액
1,468,607,008
1,468,607,008
 이익준비금 133,509,728
133,509,728
 배당금
     (현금배당 주당배당금(률):
    보통주 : 당기 110원(22%)
                  전기 110원(22%)

1,335,097,280
1,335,097,280
3. 차기이월 미처분이익잉여금
22,125,870,808
23,373,320,580


24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 64,499,785,598 68,274,442,522
총 수익 64,499,785,598 68,274,442,522


(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 원)
당기 상/제품매출 기타
국내
합 계
국내 국외
부문 수익 63,913,220,809 - 586,564,789 64,499,785,598
수익인식 시점
 한 시점에 인식 63,913,220,809 - 488,163,868 64,401,384,677
 기간에 걸쳐 인식 - - 98,400,921 98,400,921
(단위: 원)
전기 상/제품매출 기타
국내
합 계
국내 국외
부문 수익 67,429,389,696 - 845,052,826 68,274,442,522
수익인식 시점
한 시점에 인식 67,429,389,696 - 622,250,573 68,051,640,269
기간에 걸쳐 인식 - - 222,802,253 222,802,253


회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.


24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구     분

당기말

전기말
계약자산 - 예상고객환불(*) 7,531,709 8,703,669
계약자산 합계 7,531,709 8,703,669
계약부채 - 예상고객 환불(*) 21,637,801 20,058,993
계약부채 - 고객충성제도(이연수익) 396,821,844 410,969,074
계약부채 - 판매촉진충당금 65,727 -
계약부채 합계 418,525,372 431,028,067

(*) 고객 환불 추정액에 의한 계약자산 금액은 반품회수로 인한 제품원가 환입액입니다. 또한 예상고객 환불 계약부채는 반품충당부채입니다.


(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구     분

당기

전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
 예상고객환불 20,058,993 62,136,154
 고객충성제도 367,135,414 441,997,677


25. 판매비와 관리비

(단위: 원)
구     분 당기 전기

종업원급여

4,992,031,437 5,710,042,975

판매수수료

19,755,217,264 19,785,854,086

지급임차료

450,038,009 496,208,021

감가상각비 및 무형자산상각비

2,354,670,274 3,480,882,704

대손상각비(환입)

(5,932,832) (6,466,372)

지급수수료

4,250,145,335 4,283,897,657

기타

3,636,046,682 4,621,646,315

합 계

35,432,216,169 38,372,065,386


26. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)
구     분 당기 전기

재고자산의 변동

5,977,794,686 664,769,212

원재료 및 상품매입액

12,587,286,618 16,176,628,126

종업원급여

6,139,531,836 6,969,672,940

감가상각비 및 무형자산상각비

2,354,670,274 3,480,882,704
유통판매수수료 16,292,575,352 16,469,050,774

기타비용

20,977,795,852 25,058,400,641

합 계

64,329,654,618 68,819,404,397


27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)
구     분

당기

전기

기타영업외수익

 외환차익 5,816,221 20,905,780
 외화환산이익 1,119,537 2,682
 유형자산처분이익 24,854,238 -
 잡이익 815,201,338 135,522,581
 기타자산수익 - 25,804,876
합 계 846,991,334 182,235,919

기타영업외비용

 외환차손 2,768,556 20,660,888
 외화환산손실 100,035 -
 기타의대손상각비 772,910 (3,280,522)
 금융자산손상차손 - 165,000,000
 유형자산처분손실 38,259,984 174,938,946
 무형자산처분손실 - 1,000
 종속기업투자주식처분손실 - 34,106,898
 유형자산손상차손 - 5,027,412,460
 무형자산손상차손 - 32,111,548
 기타자산비용 - 46,755,382
 잡손실 등 5,568,655 44,488,246
합 계 47,470,140 5,542,194,846


28. 금융수익 및 금융비용

(단위: 원)
구     분

당기

전기

금융수익



 당기손익인식금융자산평가이익 43,919,326 -

 이자수익

362,090,737 104,375,268
합  계 406,010,063 104,375,268

금융비용



 이자비용 1,117,328,228 1,167,318,726
합  계 1,117,328,228 1,167,318,726


29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주
(주석 22) 유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.


(1) 보통주당기순이익

구     분 당기 전기
보통주당기순이익(손실) 305,851,032 원 (2,670,576,720) 원
가중평균 유통보통주식수 12,137,248 주 12,137,248 주
기본주당순이익(손실) 25 원 (220) 원


회사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

30. 배당금

2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,335백만원은 2021년 4월 10일에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,456백만원). 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2022년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금


(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)
구     분 당기 전기
조정
 감가상각비 2,342,156,936 3,458,013,101
 무형자산상각비 12,513,338 22,869,603
 퇴직급여 608,418,437 1,192,376,674
 대손상각비 (5,932,832) (6,466,372)
 외화환산이익 (1,119,537) (2,682)
 유형자산처분이익 (24,854,238) -
 외화환산손실 100,035 -
 기타의대손상각비 772,910 (3,280,522)
 유형자산처분손실 38,259,984 174,938,946
 무형자산처분손실 - 1,000
 이자수익 (406,010,063) (104,375,268)
 이자비용 1,117,328,228 1,167,318,726
 법인세비용(수익) 55,680,228 (5,163,307,363)
 지분법손실 (103,197,251) 866,019,823
 지분법처분손실 - 34,106,898
 금융자산 손상차손 - 165,000,000
 유형자산 손상차손 - 5,027,412,460
 무형자산 손상차손 - 32,111,548
 복구충당부채 전입 등 29,850,874 5,688,281
 잡이익 (595,342,435) (23,145,214)
소계 3,068,624,614 6,845,279,639
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
 매출채권 170,474,046 1,084,137,108
 기타금융자산 800,143,355 (525,625,981)
 유동계약자산 1,171,960 16,279,508
 재고자산 5,977,794,686 664,769,212
 기타유동자산 (71,452,197) 457,723,653
 비유동기타금융자산 - 18,000,000
 매입채무 3,697,705,600 (723,935,146)
 기타금융부채 (816,088,660) (293,231,664)
 기타유동부채 (54,431,453) (85,311,875)
 확정급여부채 (1,023,207,790) (1,600,000,000)
 기타비유동금융부채 141,450,153 249,000,000
 유동계약부채 (12,502,695) 18,024,078
 충당부채 (39,882,968) (21,625,351)
소계 8,771,174,037 (741,796,458)


(2) 현금 유출입이 없는 중요한 거래

(단위: 원)
구    분 당기 전기
유형자산 구입으로 인한 미지급금 (25,780,000) (62,200,000)
장기대여금의 유동성대체 76,906,907 10,740,660
장기금융상품의 유동성대체 308,357,321 246,724,535
장기차입금의 유동성대체(사채포함) 600,000,000 900,000,000
사용권자산의 인식 2,777,832,462 2,419,882,013
리스부채의 인식 1,921,674,525 2,214,514,078


(3)  재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)
구    분 전기말 현금흐름 비현금변동 당기말
환율변동 사채할인차금 기타 비금융변동
단기차입금 11,630,079,850 (3,806,846,003) (1,019,223) - - 7,822,214,624
유동성장기부채 1,800,000,000 (1,800,000,000) - - 600,000,000 600,000,000
장기차입금 600,000,000 - - - (600,000,000) -
사채 4,994,153,098 - - 2,472,984 - 4,996,626,082
리스부채 7,329,978,709 (2,000,461,232) - - 1,545,095,267 6,912,735,626
재무활동으로부터의 총부채 26,354,211,657 (7,607,307,235) (1,019,223) 2,472,984 1,545,095,267 20,331,576,332


32. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원,$,€)
구   분 금융기관 통화 한도액 실행액
외담대 우리은행 등 KRW 6,300,000,000 1,783,128,872
일반운영자금 등 우리은행 등 KRW 18,775,000,000 8,375,000,000
수입신용장 개설약정 하나은행 USD 등 $1,000,000 $ 8,550
€ 27,622.36

차입 관련 세부 내용은 차입금 주석 17을 참고하시기 바랍니다.

(2) 제공받은 지급보증


보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등과 관련하여
5백만원(전기 : 18백만원)의 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공한 지급보증

보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없습니다. 또한, 신보후순위공모사채 발행시 취득한 상각후원가측정금융자산의 경우 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류중인 1건의 소송사건(관련금액 255백만원)있으며, 관련 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래


(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 지분율
당기말 전기말
종속회사 (주)에스엘피 100% 100%


(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역

(단위: 원)

구분

회사명

당기 전기

매출

기타수익

기타비용

매출

기타수익

기타비용

종속기업

(주)에스엘피

15,600,000 - 3,019,498,460 36,000,000 - 2,937,638,450


(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 원)
구 분 회사명 당기말 전기말
대여금 기타채무 대여금 기타채무
종속기업 (주)에스엘피 - 236,997,640 - 580,452,070


(4) 특수관계자와의 자금거래

회사가 종속기업인 STCO CHINA CO.,LTD에 당기 출자한 금액은 없으며 전기 출자금액은 347백만원입니다. 또한 종속회사인 (주)에스엘피에 당기 출자한 금액은 없으며, 전기 출자 금액은 200백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하는 담보 및 지급보증은 없으며, 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.


(6) 주요 경영진에 대한 보상


당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 당기급여
488백만원(전기: 436백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 퇴직급여 464백만원(전기: 264백만원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

34. 영업부문 정보


(1) 회사의 보고부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 의류사업 전체를 하나의 보고부문으로 판단하고 있습니다.


(2) 회사 수익의 상세내역

(단위: 원)

구     분

당기

전기

재화의 판매

63,913,220,809 67,429,389,696

용역의 제공

586,564,789 845,052,826

합계

64,499,785,598 68,274,442,522


내부회계관리제도 감사 또는 검토의견



주식회사 에스티오



독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스티오의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.




첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
         2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

                             독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에스티오
대표이사 귀하 2022년 3월 22일


우리는 첨부된 주식회사 에스티오(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고  있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장  '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.



                                                                          삼    화    회    계    법    인  

                                                                          대 표 이 사     석   완   주

내부회계관리자 운영실태보고서_에스티오.jpg

내부회계관리자 운영실태보고서_에스티오

외부감사 실시내용


「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명 주식회사 에스티오
감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지



2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자
 \
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 1 3 1 1 3 7 1 8 - 1 - - 6 20
투입시간 분ㆍ반기검토 8 2 44 8 108 159 36 43 - - - - 196 212
감사 12 22 232 32 462 387 162 305 - 3 - - 868 749
합계 20 24 276 40 570 546 198 348 - 3 - - 1064 961



3. 주요 감사실시내용

구  분 내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2021년 5월 5
주요내용 감사계약의 적정성 검토,독립성검토와 업무팀구성,감사계획의 수립을 위한 사업에 대한 이해등 전반 감사계획
현장감사
주요내용
수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
2021.8 3 5 - 반기검토
2021.11 5 5 - 내부회계검토
2022.2 4 5 - 기말입증감사
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.12.30 1
실사(입회)장소 이천물류창고, 직영점, 대리점등 5곳
실사(입회)대상 제품, 상품
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.12.30 1
실사(입회)장소 회사 본사 관리부
실사(입회)대상 현금및현금성자산
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 -
기타조회 -
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 2
수행시기 2021년 11월, 2022년 2월
외부전문가 활용 감사 활용 내용 -
수행시기 - -



4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2021년 11월 26일 회사측:감사위원,관리담당이사
감사인측:업무수행이사등5인
서면 감사일정, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등
2 2022년 02월 22일 회사측:감사위원,관리담당이사
감사인측:업무수행이사등5인
서면 감사결과, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등